Simule o impacto da Reforma
Informe o faturamento bruto anual e o tipo de atividade. O simulador aplica a regra de corte de R$ 5 milhões (LC 224/2025) e compara com o regime antigo.
Assunções do simulador
- Uma atividade predominante (serviços ou comércio/indústria).
- Não são considerados créditos de PIS/COFINS ou CBS.
- Apenas IRPJ, CSLL e impostos federais sobre consumo.
- Faturamento bruto, sem deduções.
- Se informar apenas valor anual: hipótese de distribuição uniforme (25% por trimestre).
Resumo comparativo
| Item | Regime antigo | Regime 2026 | Diferença |
|---|
Análise de Alíquota Efetiva
Detalhamento dos cálculos
Custo extra do escalonamento (LC 224/2025)
Projeção 2026–2033
Consumo — 2026 (transição) e 2027 (CBS)
Explicação técnica
Por que a carga tributária aumentou? O aumento da carga tributária para sua empresa em 2026 não ocorre por um aumento direto nas alíquotas de 15% ou 9%, mas sim pela expansão da Base de Cálculo.
Majoração da Presunção: A Lei Complementar 224/2025 entende que empresas que faturam acima de R$ 5 milhões possuem uma margem de lucro real superior à média. Por isso, o governo "presume" que seu lucro aumentou em 10% sobre o valor excedente, tributando um dinheiro que antes era isento.
Fim da Cumulatividade: No cenário de 2027, a substituição do PIS/COFINS (3,65%) pela CBS (aprox. 8,8%) atinge severamente o setor de serviços. Como o Lucro Presumido tem poucos créditos (custos com folha não geram crédito de CBS), o imposto sobre o consumo quase dobra em relação ao faturamento bruto.
Base legal: EC 132/2023 e LC 224/2025. Este simulador é apenas uma ferramenta de análise. Consulte um contador ou advogado tributário para decisões definitivas.